Omvendt avgiftsplikt: MVA på tjenester kjøpt fra utlandet
Google Ads, Figma, AWS og de fleste andre digitale verktøy fakturerer uten norsk MVA. Da må du beregne den selv. Slik fungerer omvendt avgiftsplikt i praksis.
Hvorfor finnes omvendt avgiftsplikt?
En utenlandsk leverandør kan ikke kreve inn norsk MVA for staten. Derfor snus ansvaret: når en norsk bedrift kjøper fjernleverbare tjenester fra utlandet, er det kjøperen som skal beregne og rapportere MVA-en. Ordet omvendt sikter til nettopp det, at plikten ligger hos kjøper i stedet for selger.
For en liten norsk bedrift betyr det at nesten alle programvareabonnementene, fra regnskapsverktøy til designprogrammer og annonsering, skal føres med denne behandlingen.
Slik fører du kjøp med omvendt avgiftsplikt
- 1
Identifiser kjøpet
Tjenester kjøpt fra utenlandske leverandører uten norsk MVA på fakturaen, for eksempel programvare, annonsering eller design, skal behandles med omvendt avgiftsplikt.
- 2
Beregn norsk MVA
Du beregner 25 % norsk MVA av fakturabeløpet selv, som om leverandøren hadde lagt den på.
- 3
Før både utgående og inngående
MVA-en føres som utgående avgift i MVA-meldingen. Har du full fradragsrett, fører du samme beløp som inngående, og netto blir null.
- 4
Rapporter i MVA-meldingen
Beløpene rapporteres i egne poster for kjøp av tjenester fra utlandet. Regnskapsprogrammet gjør dette riktig når bilaget har riktig MVA-kode.
Merk at beløpsgrensene og postene i MVA-meldingen kan endres. Sjekk skatteetaten.no for gjeldende regler.
Ofte stilte spørsmål
- Hvilke kjøp gjelder omvendt avgiftsplikt for?
- Fjernleverbare tjenester kjøpt fra utlandet, for eksempel programvarelisenser, skytjenester, annonsering hos Google og Meta, design og konsulenttjenester. Varer har egne regler med innførselsmerverdiavgift.
- Koster omvendt avgiftsplikt meg noe?
- Har bedriften full fradragsrett, går regnestykket i null: du fører like mye utgående som inngående MVA. Plikten handler om riktig rapportering, ikke om ekstra kostnad.
- Hva skjer hvis jeg glemmer det?
- Da er MVA-meldingen feil, og ved kontroll kan Skatteetaten etterberegne avgiften med tilleggsskatt. Det er en av de vanligste feilene ved bokettersyn i små bedrifter.
Utenlandskjøp, ført riktig
Nåla gjenkjenner kjøp fra utlandet og fører dem med riktig MVA-behandling automatisk. Gratis i 14 dager.
Se hva Nåla kan gjøre