MVA-koder forklart: de vanligste kodene i regnskapet

Hver gang du fører et bilag, skal det ha en MVA-behandling. For de fleste kjøp og salg er det enkelt, men noen tilfeller går igjen som feilkilder år etter år. Denne oversikten dekker satsene og kategoriene en liten bedrift møter i praksis.

MVA-satsene og kategoriene

Høy sats (25 %)

Standardsatsen for de fleste varer og tjenester i Norge. Er du i tvil og selger vanlige tjenester, er det som regel denne som gjelder.

Middels sats (15 %)

Gjelder næringsmidler, altså mat og drikke. Selger du matvarer, er det denne satsen du fakturerer med.

Lav sats (12 %)

Gjelder blant annet persontransport, overnatting og kinobilletter.

Fritatt (0 %)

Omsetningen er innenfor MVA-loven, men med nullsats. Typiske eksempler er eksport av varer og tjenester til utlandet, bøker og aviser.

Unntatt

Omsetningen er helt utenfor MVA-loven, for eksempel helsetjenester, undervisning og finansielle tjenester. Da har du heller ikke fradragsrett for MVA på innkjøpene.

Omvendt avgiftsplikt

Ved kjøp av tjenester fra utlandet må du selv beregne norsk MVA. Dette er koden som oftest blir glemt eller feilført i små bedrifter.

Satsene er de gjeldende norske MVA-satsene. Sjekk skatteetaten.no for oppdaterte satser og fullstendige regler.

Der det oftest går galt

De fleste MVA-feilene i små bedrifter kommer fra tre situasjoner: programvare og tjenester kjøpt fra utlandet som føres uten omvendt avgiftsplikt, kjøp med flere satser på samme kvittering, og fradrag for MVA på kostnader som ikke gir fradragsrett. Ingen av dem er vanskelige å rette, men de er lette å overse når bilagene føres i skippertak.

Ofte stilte spørsmål

Hva skjer hvis jeg bruker feil MVA-kode?

Feil MVA-kode gir feil i MVA-meldingen, og du kan ende med å betale for mye eller for lite avgift. Oppdages det ved kontroll, kan det gi tilleggsskatt. Rettes det før levering, er det udramatisk.

Hvorfor er fritatt og unntatt forskjellige ting?

Fritatt betyr at du er innenfor MVA-systemet med nullsats og beholder fradragsretten for MVA på innkjøp. Unntatt betyr at du er helt utenfor systemet og ikke har fradragsrett.

Må jeg kunne alle MVA-kodene?

Nei. De fleste små bedrifter bruker to eller tre koder i praksis. Det viktige er å vite når du er utenfor normalen, som ved kjøp fra utlandet, og få de tilfellene riktig.